Voordelen van een fiscale eenheid VPB

Een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting (artikel 15 Wet Vpb 1969) brengt voor veel groepen directe belastingvoordelen. Hieronder de vier voordelen die in de praktijk het meest tellen.

1. Verliesverrekening binnen de groep

Het grootste voordeel: verliezen van de ene groepsentiteit verrekenen automatisch met winsten van een andere entiteit in hetzelfde jaar. U hoeft niet te wachten op voorwaartse verliesverrekening over een toekomstig jaar.

Voorbeeld: BV Holding maakt €0 winst. BV Werkmaatschappij A maakt €500.000 winst. BV Werkmaatschappij B heeft een verlies van €200.000. Binnen de fiscale eenheid is de belastbare winst €500.000 min €200.000 = €300.000. Zonder fiscale eenheid betaalt A belasting over de volle €500.000; het verlies van B blijft staan als carry-forward.

2. Fiscale neutraliteit van intragroepstransacties

Transacties tussen entiteiten binnen de fiscale eenheid zijn fiscaal neutraal. Overdracht van activa, verlening van diensten, rentebetalingen op intragroepsleningen: zolang de entiteiten binnen de eenheid vallen, leidt geen van deze transacties tot directe belastingheffing.

Dit maakt reorganisaties en verschuivingen van activiteiten binnen de groep eenvoudiger en goedkoper.

3. Één gecombineerde aangifte

De moedermaatschappij doet voor de gehele fiscale eenheid één gezamenlijke VPB-aangifte. Dat scheelt administratief werk, zeker voor groepen met meerdere werkmaatschappijen.

4. Reorganisatiefaciliteiten

Verschuiving van activa en passiva binnen de fiscale eenheid leidt in principe niet tot directe belastingheffing. Herstructurering van de groep wordt hierdoor aanzienlijk eenvoudiger: u kunt activiteiten samenvoegen of opsplitsen zonder onmiddellijke fiscale gevolgen.

Wanneer weegt het voordeel het meest?

De fiscale eenheid is het meest waardevol voor groepen waar:

• de ene entiteit structureel verlies maakt en de andere winst
• regelmatig activa of activiteiten worden verschoven
• meerdere werkmaatschappijen gedeelde overhead hebben

Naast de voordelen zijn er ook aandachtspunten. Lees ook de nadelen van een fiscale eenheid voordat u een beslissing neemt.

Klaar om te beginnen?

Bekijk eerst de voorwaarden voor een fiscale eenheid VPB en de toelichting van de Belastingdienst. Voldoet uw groep? Check via onze eligibility check en vul daarna het aanvraagformulier in via onze aanvraaghandleiding.