Fiscale eenheid VPB aanvragen: zo werkt het

Een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting laat moeder- en dochtermaatschappijen belasting betalen alsof ze één entiteit zijn. Verliezen van de ene entiteit compenseren winsten van de andere, direct in hetzelfde jaar. Intragroepstransacties zijn fiscaal neutraal.

Maar de aanvraag is een formeel proces. U vult specifieke formulieren in bij de Belastingdienst en de timing is cruciaal.

Welke formulieren heeft u nodig?

De aanvraag bestaat uit maximaal drie delen, te downloaden via de Belastingdienst formulierenpagina:

• Deel A: één exemplaar voor de moedermaatschappij. Hierin staat het gewenste voegingstijdstip, de bedrijfsgegevens van de moeder en de ondertekening.
• Deel B: één per dochtermaatschappij die u wilt voegen. Elk formulier bevat de bedrijfsgegevens van de dochter, het bezitsvereiste en de ondertekening.
• Deel C: alleen als een dochter zelf al moeder is van een bestaande fiscale eenheid. Dit formulier brengt haar bestaande sub-dochters mee in de nieuwe groep.

De stappen

Stap 1: eligibility check

Controleer of uw groep voldoet aan de wettelijke vereisten. De moedermaatschappij moet een BV, NV of coöperatie zijn. De dochtermaatschappij moet een BV of NV zijn. De moeder bezit ten minste 95% van de aandelen van de dochter, zowel juridisch als economisch, én op het vlak van stemrechten, winst en vermogen.

Moeder en dochter moeten feitelijk gevestigd zijn in Nederland en hetzelfde boekjaar hebben.

Stap 2: verzamel de stukken

U heeft een KvK-uittreksel nodig van de moedermaatschappij en één per dochtermaatschappij. Onze tool leest deze automatisch uit en vult de RSIN, statutaire naam en vestigingsgegevens waar mogelijk voor u in. Daarnaast heeft u per dochter een kopie van de akte(n) van aandelenoverdracht nodig. Deel B (vraag 9b) vraagt u die mee te sturen.

Stap 3: vul de formulieren in

Via onze tooluploadt u de KvK-uittreksels, beantwoordt u vragen over het voegingstijdstip en de ondertekening, en downloadt u de ingevulde PDF's.

Stap 4: onderteken en verstuur

De Belastingdienst vraagt de formulieren af te drukken en te ondertekenen. Deel A tekent namens de moeder, elk Deel B namens de betreffende dochter. Stuur de set per post naar het belastingkantoor waaronder de moedermaatschappij valt; het adres vindt u met Adres van een belastingkantoor zoeken. De Belastingdienst schrijft dat zij binnen 8 weken beslist. Lees meer in Hoe lang duurt een verzoek fiscale eenheid?.

Let op de termijn

U moet de aanvraag indienen binnen drie maanden na het gewenste voegingstijdstip (artikel 15 lid 9 Wet Vpb 1969). Bent u later, dan kan de fiscale eenheid niet meer per het gewenste tijdstip ingaan, maar ten vroegste drie maanden vóór het moment waarop het verzoek is gedaan. Lees meer in Terugwerkende kracht van de fiscale eenheid.

Voorbeeld: wilt u de fiscale eenheid laten ingaan per 1 januari 2026, dan moet het verzoek uiterlijk 1 april 2026 bij de Belastingdienst zijn.

Klaar om te beginnen?

Bekijk ook de voordelen van een fiscale eenheid en gebruik daarna onze tool om uw KvK-uittreksels te uploaden en de formulieren automatisch in te laten vullen.